高新技術企業認定實操簡析

發布時間：2020-08-06 熱度：1703

【摘要】新舊動能轉換，核心在新技術攻關，關鍵在企業，加大高新技術企業扶持力度成為推動新舊動能轉換、促進企業高質量發展的著力點，數據顯示，青島的高新技術企業數量在2017年就出現迅猛增長,當年新增692家,總數達到2039家,同比增長81%。而根據《青島市新舊動能轉換重大工程科技創新行動計劃》，青島力爭到2022年,全社會研發經費支出占地區生產總值比重超過3%,萬人有效發明專利擁有量超過35件,PCT國際專利年申請量達到1100件,高新技術企業達到5000家。

        在高新技術企業認定、評價體系中，各項指標的量化成為企業關心的重點，《政策速遞》第23期中曾對高新技術企業認定條件進行了詳細的解讀，本期專題側重于實操尤其是專家評分要點的解析。

        一、高新技術企業認定價值點

        品牌榮譽：能為企業在市場競爭中提供有力的資質證明，極大地提升企業品牌形象，對項目招投標，乃至新三板、上市都有幫助；

        補貼獎勵：青島市科技局給予補貼30萬元，各區另有配套補貼10-30萬元；如即墨區配套獎勵10萬、城陽區20萬、高新區30萬；

        降低稅負：企業所得稅稅率由25%降為15%；

        遞延納稅：中小高新技術企業以未分配利潤、盈余公積、資本公積向個人股東轉增股本時，以及高新技術企業轉化科技成果，給予本企業相關技術人員的股權獎勵，在不超過5個公歷年度內（含）分期繳納個人所得稅；技術投資入股時不納稅（免增值稅，遞延企業所得稅和個人所得稅），可待股權轉讓時再納稅；

        財政扶持：更容易獲得國家、省、市、區各級的科研經費和財政扶持。如中小微高新技術企業直接納入“千帆企業”，對發生的可加計扣除研發費，市科技局給予3%——5%的獎勵，最高100萬。

        二、高新技術企業認定標準

        （一）注冊時間：

            企業須注冊成立365個日歷天數以上。

        （二）知識產權

            擁有一類知識產權一項或二類知識產權五項及以上

            注：一類知識產權有：發明專利、集成電路圖、植物新品種、國家新醫藥等。

                   二類知識產權有：實用新型專利、外觀專利、軟件著作權等。

        （三）科技人員

            企業從事研發和相關技術創新活動的科技人員占企業當年職工總數的比例不低于10%；

        （四）高新領域

            對企業主要產品（服務）發揮核心支持作用的技術屬于《國家重點支持的高新技術領域》規定的范圍。八大領域主要包括電子信息、生物與新醫藥、航空航天、新材料、高技術服務、新能源與節能、資源與環境、先進制造與自動化。

        （五）研發費用

            包含人員人工費用、直接投入費用、折舊費用與長期待攤費用、無形資產攤銷費用、設計費用、裝備調試費與試驗費用、無形資產攤銷、委托外部研究開發費用、其他費用。具體內容可參考《政策速遞》第23期。

   高新技術企業認定時的研發費用誤區    

        誤區一：企業研發費用如何計算比例不明確。

        正解：企業研究開發費用占比是企業近三個會計年度的研究開發費用總額占同期銷售收入總額的比值。

        誤區二：形成成果的研發費用才能夠作為高新技術企業的研發費用

        正解：研發活動不一定都能形成成果，因此高企的研發費用包含未形成成果的項目產生的研發費用

        誤區三：研發項目的起止時間必須在高企認定的三年內

        正解：研發項目的開始或結束時間在三年內，舉例，甲企業2018年申請高企證書，需提供2015、2016、2017年研發費用，假設2014年企業開展研發項目A，2016年該項目結束，則A項目的研發費用可以計入申請高企時的研發費用。

        （六）高新收入

            近一年高新技術產品（服務）收入占企業同期總收入的比例不低于60%；收入為0不可以申辦高新技術企業。

        （七）創新能力

            四項指標分值結構詳見下表

        （八）安全環保

            近一年沒有因為環保安全問題被相關部門處罰，沒有因為違法行為被相關部門處理

        三、高新認定專家評審打分及相關部門現場檢查關注點

        （一）專家評分特殊性要求

        1、年度審計報告及高新專項報告中必須要有承諾書，沒有承諾書一票否決；

        2、審計報告中存在的問題：成長性指標計算錯誤；年審報告數據與專審指標計算數據不一致，也無相關說明；審計報告無附注、附注中未詳細披露重要事項，尤其是影響凈資產變動的事項、如：如果有增資、負債轉權益等重大事項的，要在審計報告中詳細披露，提供證明，銀行單子、憑證等；

        3、對無承諾書、無附注、重大事項未披露的審計報告不受理，按不合格審計報告退回，取消參評資格；

        4、嚴禁專利弄虛作假。

        （二）科技部門檢查要點

        1、科技成果少、轉化能力低；

        2、成長性指標低、成長性不足；企業經營規模小，財務狀況差，經營業績差；

        3、企業自主創新能力不足，科技成果技術含量低；

        4、企業人員太少，成果轉化太少，組織管理水平不高；

        5、專利權人與申報企業不一致；

        6、知識產權關聯性差。

        （三）稅務部門檢查要點

        1、檢查研發直接人工費、折舊費的分配依據；

        2、檢查花名冊，科技人員是否符合比例要求，并與社保網明細、個稅申報明細核對；

        3、研究開發費用專項審計報告、納稅申報表、年審報告核對；

        4、詢問研發后樣品樣機如何處理、研發廢料如何處理；

        5、研發費為什么全部費用化，沒有資本化；

        6、專利與高新收入不相關，貿易性質產品的收入占比較大，高新收入不屬于高新領域；

        7、財務報表造假，企業申報凈資產與審計報告不一致；

        8、外地會計師事務所出審計報告，虛假報告。

        據悉，以上評分要點僅限企業參考，由于近年來，申報企業數量較多，市科技局會本著“優中選優”的原則進行篩選，一般來說在實操中會高于上述條件，企業如果需要專業的財稅中介機構。